授信审查解决的4大问题——谁来借款、贷款用途、还款来源、风险防控!
发布时间:2019-08-16 00 来源: 互联网 浏览量:110

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出品:信贷风险管理

作者:梁琰

一、借款主体---谁来借款

借款主体是否符合银行授信准入政策,对照下列合规性清单表格:

序号

资料名称

是否获取

获取路径

补充说明

1

法人基础资料(营业执照、工商登记、税务登记)




2

前3年度经审计的财务报表及报表附注、近期财务报表




3

前两年及本年度增值税申报单、完税凭证、通过银行缴纳增值税的凭证




4

前两年及本年度所得税申报单、完税凭证、通过银行缴纳所得税的凭证




5

国家规定需要具备的批准文件,如政府特许经营权、特殊商品经营资质、厂商授权经营、土地使用、环保测评等相关文件。




序号

基础信息查询

重要查询结果

1

查询借款人、担保人工商登记查询,可在全国企业信用信息公示系统中查询

2

全国法院被执行人信息查询、全国法院失信被执行人名单信息公布与查询

3

环保信息查询(可查询国家级或省市级环保部门的负面信息)

4

产业结果调整目录、工信部准入名单、土地储备机构名单、其他国家主管部门出台的准入管理或禁止名单

5

上市公司公告及其他公开媒体或渠道查询的负面或预警信息

6

申请人是否存在社保欠缴、安全欠帐、员工欠薪、技改创新投入不足情况

二、贷款用途---干什么用

针对不同授信产品,贷款用途不同。常见的授信品种为流动资金贷款、法人账户透支、开立银行承兑汇票、商业承兑汇票贴现、贸易融资类产品、经营性物业抵押贷款、固定资产贷款、房地产开发贷款等。其中:

1、流动资金贷款不得用于固定资产、股权等投资,不得用于国家禁止生产、经营的领域和用途,不得置换借款人因固定资产、股权等投资产生的负债;不得向监管部门禁止的用途发放过桥贷款。流动资金贷款不得挪用,经营单位应按照约定检查、监督流动资金贷款的使用情况,防止贷款被挪用。

2、经营性物业抵押贷款:可用于借款人合法合规的资金需求,包括但不限于物业在经营期间维护、改造、装修、招商等资金需求以及置换该物业建设期的银行贷款、股东借款等负债性资金和超过项目资本金规定比例以上的资金,不得用于国家明令禁止的投资领域和用途,不得用于偿还银行存量不良贷款或违规贷款。

3、贸易融资类产品:需有真实的相关的贸易背景以及税票。

4、房地产开发贷款:住房开发贷款是指银行对房地产开发企业发放的用于开发建造向市场销售的商品住宅项目或用于开发建造政府安置拆迁户居住需要的住宅项目的贷款。发放住房开发贷款必须符合国家产业政策、信贷政策,遵循《贷款通则》规定的安全性、效益性、流动性原则。

三、还款来源---靠什么还

重点在于对现金流以及还款能力进行调查,但是,现实中,中小企业一般都有着管理不规范、社会信用度不高的特点,其中一个主要表现是会计报表不真实,财务和经营信息虚假现象严重。作为银行的信贷调查人员和审查人员,如何辨别财务信息真伪,特别是直接影响还款现金流的销售收入的核实,是非常重要的一种能力。如何快速有效的核实企业的销售收入真实性,结合贷款分析的目标,尽可能地发现企业财务报表中的虚假问题,防范信贷风险,总结核实方法如下:

方法一:通过官方数据核实。

如每年公布的地方纳税上百万名单、海关进出口数据、纳税申报表、纳税证明等。通过纳税申报表核实,也分为两种情况,对于普通中小企业,处于避税需求,一般会少报,因此,申报的数据基本可信;而对于部分拟上市企业或有强烈融资需求的企业,为了美化报表,可能会存在虚增纳税申报的情况,对于此类客户,还需要通过其他手段核实与纳税申报相佐证。

方法二:内部查账法。

一般规模的中小企业均具备建立账册的能力,多数均建立总分类账、 明细分类账及银行存款日记账。核查报表真实性,客户经理至少要现场翻阅其总账,对其中主要损益科目、资产科目进行核实。要判断总账的真实性需要比对总账与明细账、总账与日记账是否一致,如有必要,应进一步核查记账凭证及原始凭证。

       

方法三:产能核实法。

从企业流水线设备中瓶颈部分设计产能判断企业的最大销售收入。比如印刷包装行业印刷机的设计产能,决定了整个生产流水线的产能,所以只需将流水线中影响产能的瓶颈环节的生产能力做出评估,就可以推测企业的最大产能。但这种方法需要信贷人员有一定的行业知识背景,需要经验总结。(后附特色行业产能数据,根据设备、技术、管理水平不同,会略有差别)。 

方法四:通过企业生产销售中某一原生性关键要素核实。

如合同订单、进出库单、运输发票、水电费、库存、员工数等。

方法五:流水核实帐外收入。方法六:核实往来款项。

小企业虚增销售收入及资产的手法常通过调整往来款项,而常见的往来款项不实等问题主要体现在应收款项长期挂账等方面。应收款项长期挂账是指应收款项中的相当一部分不是由真正销售产生,而是通过其他途径取得。如作为抽逃注册资本的账务处理途径,长期挂“其他应收款”或者“预付账款”账户,从而虚增销售及资产。授信调查应重视对往来款项进行核实,特别是要抽取发生频繁、金额大、时间长或异常的往来款项进行电话核实或函证。

此外,针对私营企业,需加强对实际控制人的分析,了解实际控制人有无赌博等不良嗜好、调查分析企业关键管理人员历史上曾管理或服务过的企业是否有拖欠贷款不还等不良纪录,关键管理人员本人目前及历史上是否有不良负债;与交易对手之间有无欺诈性交易,是否有欠缴、漏缴或偷税情况;

四、风险防控---不还怎么办

退一步讲,假设授信主体无能力还款,那么还款责任就落到了担保上。担保一般包括抵质押担保、保证、净额结算和信用衍生工具。请看下面标准担保的分析介绍:

(一)合格抵(质)押品须同时满足如下要求:

1、抵质押品是我国法律法规规定可以接受的财产或权利。

2、权属清晰,且抵质押品设定具有相应的法律文件。

3、满足抵质押品可执行的必要条件;须经国家有关主管部门批准或者办理登记的,应按规定办理相应手续。

4、存在有效处置抵质押品的流动性强的市场,并且可以得到合理的抵质押品的市场价格。

5、在债务人违约、无力偿还、破产或发生其他借款合同约定的信用事件时,能够及时地对债务人的抵质押品进行清算或处置。

抵质押担保包括一般抵(质)押、最高额抵(质)押。

(二)合格保证须同时满足如下要求:

1、保证人资格符合我国法律法规规定,具备代为清偿贷款本息能力。

2、保证应为书面的,且保证数额在保证期限内有效。

3、保证为无条件不可撤销的。

4、对保证人的资信状况和代偿能力等进行审批评估,确保保证的可靠性。保证人所在国或注册国不应设有外汇管制;如果有外汇管制,应确保保证人履行债务时,可以获得资金汇出汇入的批准。

5、在保证合同有效期间,应定期对保证人的资信状况和偿债能力及保证合同的履行情况进行检查。对保证人资信状况和偿债能力及保证合同履行情况的检查应每年不少于一次。

6、对关联公司或集团内部的互保及交叉保证从严掌握,具有实质风险相关性的保证不作为合格的信用风险缓释工具。

保证担保分为一般担保、连带责任保证担保。

(三)合格净额结算须同时满足以下要求:

1、具有法律上可执行的净额结算协议,无论交易对象是无力偿还或破产,均可实施。

2、在任何情况下,能确定同一交易对象在净额结算合同下的资产和负债。

3、在净头寸的基础上监测和控制相关风险暴露。

合格净额结算包括从属于有效净额结算协议的表内净额结算、从属于净额结算主协议的回购交易净额结算、从属于有效净额结算协议的场外衍生工具净额结算和交易账户信用衍生工具净额结算。

(四)对于信用违约互换和总收益互换提供的信用保护与保证相同的,可作为合格信用衍生工具,合格信用衍生工具须同时满足下列要求:

1、信用衍生工具提供的信用保护为信用保护提供方的直接负债。

2、除非由于信用保护购买方的原因,否则合同规定的支付义务不可撤销,且保证数额在保证期限内有效。

3、信用保护提供方资格应符合我国法律法规,具备代为清偿贷款本息能力。

4、经对信用保护提供方的资信状况和代偿能力等进行审批评估,信用保护具有可靠性。对关联公司或集团内部的信用保护应从严掌握,具有实质风险相关性的保护不应作为合格的信用风险缓释工具。